Vanaf 2026 geldt in België een meerwaardebelasting op financiële activa, waaronder aandelen. Voor accountants brengt dit nieuwe verantwoordelijkheden en opportuniteiten met zich mee. Ondernemers rekenen op hun vertrouwenspersoon om hen correct te informeren, te adviseren en voor te bereiden op de impact van deze fiscale wijziging.

Wat verandert er concreet?

De basis van het nieuwe regime: vanaf 1 januari 2026 worden gerealiseerde meerwaarden op aandelen belast aan 10%. Toch zijn er vrijstellingen, uitzonderingen en nuances die het verschil maken voor jouw klanten:

• Vrijgestelde eerste schijf: €10.000 per persoon per jaar (oplopend tot €15.000 onder bepaalde voorwaarden).
• Specifiek regime voor ondernemers met >20% participatie: Schijven van progressieve belasting met een vrijstelling tot €1 miljoen, toe te passen om de vijf jaar.
• Waardering cruciaal: De waarde op 31/12/2025 vormt de basis. Wat daarvoor gerealiseerd is, blijft belastingvrij.

Als accountant ben je het best geplaatst om de juiste context te schetsen, klanten tijdig te informeren én de nodige gegevens correct te documenteren.

Welke impact voor aandeelhouders in kmo’s?

Voor wie minstens 20% van de aandelen of stemrechten bezit in een vennootschap, geldt een gunstiger progressief tarief. Maar enkel indien:

• de drempel van 20% per persoon bereikt wordt,
• de meerwaarde niet wordt gerealiseerd via overdracht aan een holding (33% vast tarief),
• de waarde correct vastgesteld is op 31/12/2025.

De uitdaging zit vooral bij niet-beursgenoteerde aandelen: daar geldt standaard een conservatieve waardering op basis van één keer eigen vermogen + vier keer EBITDA. Maar een hogere waarde mag aangetoond worden via een rapport van een bedrijfsrevisor of een onafhankelijk gecertificeerd accountant. Deze rol kan dus niet ingevuld worden door de vaste externe boekhouder.

SHoe help je jouw klant nu al vooruit?

Dit is hét moment om proactief te werk te gaan:

• Maak een inventaris op van alle aandelenparticipaties van de klant.
• Bereid de waardering op 31/12/2025 voor. Overweeg of een externe waardering wenselijk is, zeker bij snelgroeiende of waardevolle vennootschappen.
• Informeer je klant over het verschil tussen rechtstreekse verkoop, overdracht aan een holding of gespreide verkoop.
• Duid op de timing en de valkuil van een laattijdige waardebepaling of onvolledige documentatie.

TDit is geen dossier om op z’n beloop te laten. Wie op tijd een plan heeft, kan zijn belastingdruk optimaliseren binnen het wettelijk kader.

Conclusie

De meerwaardebelasting op aandelen betekent een nieuwe advieskans voor accountants met kmo-klanten. De combinatie van waardering, fiscale strategie en transparante communicatie is hierbij essentieel. Als vertrouwenspartner kan jij het verschil maken tussen onaangename verrassingen en een gecontroleerde transitie.

👉 Intellifin ontwikkelt momenteel een digitale oplossing die accountants ondersteunt bij de berekening van meerwaarden, vrijstellingen en de simulatie van fiscale impact op maat van hun klanten.

Wil je als eerste op de hoogte blijven en gebruik maken van deze tool zodra die beschikbaar is? Laat je gegevens achter via onderstaand formulier en ontvang alle updates rechtstreeks in je mailbox.